Algumas
empresas que costumam alocar recursos financeiros e realizar a maioria de seus
pagamentos em contas bancárias têm o hábito de utilizar um fundo fixo in
loco, que em termos contábeis é um caixa onde estão alocados recursos
destinados aos pagamentos de despesas classificadas como sendo de baixo valor,
tais como, fotocópias, autenticações, gorjetas, passagens e outras
eventualidades.
O fundo fixo é uma conta para o dia-a-dia e muitas vezes se justifica quando o uso de cheques se torna algo mais burocrático e até mesmo impraticável, como no pagamento de uma passagem de ônibus ou de pequenas despesas nos correios, pequenos imprevistos, etc. requerendo uma avaliação mais subjetiva de sua aplicação.
A
recomposição do fundo fixo ocorre na proporção em que o saldo da conta é
considerado insuficiente para a cobertura de gastos considerados de rotina para
quem conduz a administração de pequenas despesas cujos lançamentos não são
efetuados individualmente na conta do fundo, mas registrados em um documento
auxiliar (boletim de caixa), sendo que há um registro único na contabilidade do
montante das despesas pagas em um
determinado período com recursos do fundo fixo com lançamento na conta de
resultado de Despesas Administrativas, tendo como contra-partida a conta do
saque (banco).
Pela
constituição do fundo fixo no valor de R$200,00 , mediante saque de recursos
provenientes de conta bancária:
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Débito |
Crédito |
VALOR |
|
Fundo Fixo (AC) |
Banco (AC) |
R$200,00 |
Pela
recomposição de R$150,00 do fundo fixo e reconhecimento em conjunto das
despesas:
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Débito |
Crédito |
VALOR |
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Despesas Administrativas (CR) |
Banco (AC) |
R$150,00 |
Outra maneira de se registrar as operações com fundo fixo seria em, institui-lo, depois lançar (periodicamente) o montante das despesas na conta do fundo, para em seguida, registrar sua imediata recomposição:
Pela
constituição:
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Débito |
Crédito |
VALOR |
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Fundo Fixo (AC) |
Banco (AC) |
R$200,00 |
Pelo
registro das despesas:
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Débito |
Crédito |
VALOR |
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Despesas Administrativas (CR) |
Fundo Fixo (AC) |
R$150,00 |
Pela
recomposição:
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Débito |
Crédito |
VALOR |
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Fundo Fixo (AC) |
Banco (AC) |
R$150,00 |
No
boletim de caixa (extra-contábil) se registram as despesas pagas
(individualmente) com recursos do fundo fixo (R$150,00), assim como as
recomposições, conforme as necessidades de cada administração.
Notas:
AC = Ativo
Circulante
CR = Conta
de Resultado
LLConsulte por Leonardo Amorim, 2008.